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2021 美國個人所得稅報稅指南

一、所有符合美國納稅義務的納稅人須申報「聯邦稅」和「州稅」。

1. 聯邦稅由美國國稅局 IRS 負責。

2. 州稅則由居住地州政府各自負責。

3. 在申報截止日前，需填寫兩份不同報稅表格，并連同應繳稅款分別提交給 IRS 和各州稅務部門。

小貼士：美國總共有七個州不征收「州稅」：德州、佛羅里達州、內華達州、南達科塔州、阿拉斯加州、華盛頓州、懷厄明州。

二、誰需要申報所得稅？- 從身份來看

1. 美國公民

2. 具合法居留權的外國居民，包括具永久居留權者（如綠卡持有者）；持E身份的居民；持H身份的居民；一年內在美超過183天者（非美國移民者，但有美國收入）。

三、何時需要申報所得稅？

每年的4月15日是提交聯邦稅與州稅申報表的截止日。

截止日若落在周六、周日或法定假日，則順延至下一個工作日。

若信封的通信地址正確，且郵戳日期在截止日期之前，則報稅表被視為準時申報。

四、如果來不及申報怎么辦？可以延遲申報嗎？

若無法準時于4/15前報稅者，可申請延期6個月申報（至10/15）。若要取得自動延長6個月的報稅時間，必須在報稅截止日前（4/15）提交4868表 (Form 4868)。

倘若大概知道需要補稅，納稅人仍須在4月15日前將該補繳的稅準時報繳給 IRS，否則會被課以逾期稅款的利息并加計至高5%滯納金，且是每月累積計（換句話說，延期申報只是展延繳交數據的截止日，并不會展延補稅的截止日）。

若為美國公民或外籍居民，且在正常報稅截止日期前滿足以下條件，則允許延期兩個月（至6/15）報稅及補稅，無需另外特別申請延長報稅時限：

五、哪些所得需要申報？

在全球所賺得的收入皆須申報，如下：

薪水工資

傭金

酬金

附加福利

小費

股票購買選擇權

利息

股息

合伙分紅

資本利得分紅

退休金收入

失業補償金收入

博弈獲利

國外已得收入

小貼士：聯邦稅為全球征稅，但不會雙重征稅。因此若部分收入已于另一國繳稅，則已繳稅額可直接從所得稅表中的應付稅額中扣除（外國稅抵減 Foreign Tax Credit）。

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